損出しで投資の税金を減らす｜年末12月の5ステップと損失繰越3年の活用法

このガイドでわかること:

• 損出しの 基本仕組み（利益 – 損失で課税対象を圧縮）
• 年末ギリギリでもできる 5 ステップ
• 含み損銘柄を 売却 → 翌日買い直す 同日売買の注意点
• 30 日ルール / ウォッシュセールとの関係
• 損失繰越で 3 年間使える仕組み

例: 年間で

• A 株: +50 万円の利益（実現済）
• B 株: -30 万円の含み損（塩漬け）

→ 何もしないと A 株の 50 万円 × 20.315% = 約 10 万円の税金。

→ B 株を年末に 損切りすると、利益 50万 – 損失 30万 = 課税対象 20 万円に圧縮。

→ 税金 = 20万 × 20.315% = 約 4 万円。6 万円の節税。

1. 12月初旬: 年間の利益確定額を集計

2. 12月中旬: 含み損銘柄をリストアップ

3. 12月20日まで: 損出し対象を決定（受渡日が年内に間に合う期限）

4. 対象銘柄を売却（含み損が実現損になる）

5. 翌年 1 月 1 日以降に買い直し（保有を維持したい場合）

注意 1: 同日中の売買は損出し効果無効

同じ日に売却→買戻しすると、平均取得単価が再計算されて 損失が消える仕組み（移動平均法）。翌日以降に買い直しが必須。

注意 2: 年内の受渡日に注意

日本株は約定日 + 2 営業日で受渡。年内に間に合うのは概ね大納会の2営業日前まで（年により異なるため毎年の証券会社案内を要確認）。

繰越条件:

• 毎年 確定申告を継続する（中断すると失効）
• 申告分離課税で 株式等の譲渡所得として処理

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